Ahora que la mayoría de los soportes contables válidos para la deducibilidad de costos y gastos es la factura electrónica de venta, conozca a continuación todos los requisitos que debe cumplir este documento para que evite problema de desconocimiento de costos y gastos; todos contenidos en la resolución 42 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) del 5 de mayo 2020.
Esta resolución, en su artículo 11, menciona los 18 requisitos que debe cumplir la factura electrónica de venta, y entre ellos incorpora requisitos adicionales a los del artículo 617 del Estatuto tributario, a saber:
- Denominación expresa como Factura Electrónica de Venta
- Apellidos y nombre o razón social y Nit del vendedor o prestador del servicio
- Identificación del adquirente o comprador, si no lo suministra se deberá registrar como Consumidor final con el número 222222222222
- Numeración consecutiva
- Fecha y hora de generación
- Fecha y hora de expedición (que es la de validación)
- Se debe entregar en el formato electrónico de generación con la afirmación “Documento validado por la Dian”
- Indicar el número de registro, línea o ítems, el total de número de líneas o ítems en las cuales se detalle la cantidad, unidad de medida, descripción específica y códigos inequívocos que permitan la identificación de los bienes vendidos o servicios prestados
- Valor total de la venta (sumatoria)
- Forma de pago: Contado o crédito
- Medio de pago: Ej: Efectivo, tarjeta débito, transferencia, etc.
- Calidad de agente retenedor de IVA, autorretenedor renta, gran contribuyente o régimen simple
- Discriminación de IVA, Impo Consumo, Impo Consumo de bolsas plásticas con sus tarifas
- Firma digital del facturador electrónico
- El código único de factura electrónica
- Código QR
- Contenido del artículo 69 (requisito a cargo del proveedor electrónico)
- Apellidos y nombre o razón social y Nit del fabricante del software, nombre del software y del proveedor tecnológico.
Es importante que estos requisitos los conozca la persona encargada de aceptar las facturas de compra de los proveedores para velar por el cumplimiento de los requisitos y así disminuir riesgos de desconocimiento de costos y gastos por estos incumplimientos.
Quedamos atentos a solucionar sus inquietudes
MARIBEL MARÍN PINO
Líder Contable y de NIIF